審計(jì)職能——找準(zhǔn)方向

內(nèi)部審計(jì)區(qū)別于外部審計(jì)的特點(diǎn)就是其內(nèi)向服務(wù)性，作為銀行內(nèi)部的一個(gè)職能部門，內(nèi)部審計(jì)的職能只有從單一的監(jiān)督向“監(jiān)督服務(wù)并重”轉(zhuǎn)變、從單一的揭示確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)缺陷向揭示風(fēng)險(xiǎn)和提煉**經(jīng)驗(yàn)并重轉(zhuǎn)變、從結(jié)果性審計(jì)向預(yù)防性審計(jì)轉(zhuǎn)變，才能更好的為銀行謀求價(jià)值化而服務(wù)。內(nèi)審人員除了要及時(shí)準(zhǔn)確的揭示風(fēng)險(xiǎn)、查錯(cuò)糾弊，更重要的是針對(duì)內(nèi)部控制和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議與措施，協(xié)助管理人員有效的管理和控制各項(xiàng)活動(dòng)，提高經(jīng)濟(jì)效益。審計(jì)方式上，采取事前、事中審計(jì)為主，內(nèi)控內(nèi)審服務(wù)電話，測(cè)試和評(píng)估決策的合理性和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性，優(yōu)化銀行的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益化。與此同時(shí)，內(nèi)審人員應(yīng)寓監(jiān)督于服務(wù)之中，堅(jiān)持原則性與靈活性的結(jié)合、批判性與建設(shè)性的結(jié)合，把控好內(nèi)部審計(jì)這道防線，更好的為銀行經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。

? ? ?職工素質(zhì)控制是指對(duì)員工素質(zhì)所進(jìn)行的控制。目的是獲得高素質(zhì)的員工。所有的內(nèi)部控制制度都是由人制定的，也要靠人去執(zhí)行。因此，人員的素質(zhì)對(duì)內(nèi)部控制的效果起著非常重要的作用。一般情況下，高素質(zhì)的員工可以使內(nèi)部控制的管理效果得到充分發(fā)揮，甚至可以在某種程度上彌補(bǔ)內(nèi)部控制制度可能存在的潛在缺陷;而低素質(zhì)的員工，則完全相反，不僅會(huì)降低內(nèi)部控制的應(yīng)有管理效果，而且可能有意鉆空子，從而造成內(nèi)部控制的失敗。

內(nèi)部控制的主要作用　

內(nèi)部控制的作用指內(nèi)部控制的固有功能在實(shí)際工作中對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的影響和效果。在社會(huì)化大生產(chǎn)中，專業(yè)內(nèi)控內(nèi)審服務(wù)哪家好，內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制，處于企業(yè)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大、其重要性越**。可以說(shuō)，內(nèi)部控制的健全、實(shí)施與否，是單位經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。因此，正確的認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的作用，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，維護(hù)財(cái)產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。具體講，企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下幾方面的作用：

1、**國(guó)家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實(shí)施。貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針、政策和法規(guī)，是企業(yè)進(jìn)行合法經(jīng)營(yíng)的先決條件。健全完善的內(nèi)部控制，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，對(duì)所發(fā)生的各類問(wèn)題，都能及時(shí)反映，及時(shí)糾正，從而有利于**國(guó)家方針政策和法規(guī)得到有效的執(zhí)行。

2、**會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。健全的內(nèi)部控制，可以**會(huì)計(jì)信息的采集、歸類、記錄和匯總過(guò)程，專業(yè)內(nèi)控內(nèi)審服務(wù)，從而真實(shí)的反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊，從而**會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

3、有效的防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)要達(dá)到生存發(fā)展的目標(biāo)，就必須對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和控制，內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的環(huán)節(jié)，是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較為行之有效的一種手段。它通過(guò)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估，不斷的加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)的控制，武昌內(nèi)控內(nèi)審服務(wù)，把企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽之中，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的一種方法。

4、維護(hù)財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整。健全完善的內(nèi)部控制能夠科學(xué)有效的監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)，從而確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，并能有效的糾正各種損失浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

5、促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)。健全有效的內(nèi)部控制，可以利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)等各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告，把企業(yè)的生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等各部門及其工作結(jié)合在一起，從而使各部門密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，以順利達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。同時(shí)，由于嚴(yán)密的監(jiān)督與考核，能真實(shí)的反映工作實(shí)績(jī)，再配合合理的獎(jiǎng)懲制度，便能激發(fā)員工的工作熱情及潛能，通過(guò)工作效率，從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提高。

綜上所述，在當(dāng)前我國(guó)企業(yè)普遍轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的新形勢(shì)下，加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，對(duì)增強(qiáng)企業(yè)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的適應(yīng)能力和生存能力就特別重要。

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