企業(yè)所得稅匯算清繳 /fuwu/annual.html 企業(yè)年度匯算清繳 年度匯算清繳 匯算清繳報告 匯算清繳流程
上海年度匯算清繳_慧算賬咨詢熱線: 400-017-2000
一年一度的匯算清繳正在忙碌進行中，很多企業(yè)都在抓緊時間準備相關(guān)材料，以求順利通過本年度的匯算清繳工作。不過，也有一些中小企業(yè)及初創(chuàng)企業(yè)依然“云里霧里”，匯算清繳究竟是什么？企業(yè)應該如何做好匯算清繳工作呢？接下來，本文將對匯算清繳的一些注意事項進行梳理。
首先，本文先對“匯算清繳”的概念進行明確。所謂匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
那么，什么是全年應納稅所得額 6736762563 (不是聯(lián)系方式) 和應納所得稅額呢？應納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據(jù)?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額。應納所得稅額是指企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，即為企業(yè)的應納所得稅額。那么，企業(yè)在進行匯算清繳時，應如何計算企業(yè)應納所得稅額呢？
按照我國現(xiàn)行征收辦法，我國實行按年計征、分期預繳、年終匯算清繳、多退少補的辦法。在分期預繳階段，納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限內(nèi)應納稅所得額的實際數(shù)預繳；按實際數(shù)預繳有困難的，可按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4預繳，或者經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)認可的其他方法分期預繳所得稅。計算公式為：應納所得稅額=月(季)應納稅所得額×25%或=上年應納稅所得額×1/12(或1/4)×25%。而在年終匯算清繳時，則采用：全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×25%的方法計算。企業(yè)多退少補所得稅額=全年應納所得稅額—月(季)已預繳所得稅額。在這里，要注意：企業(yè)所得稅稅款以人民幣為計算單位。若所得為**的，應當按照國家外匯管理機關(guān)公布的外匯匯率折合人民幣繳納。
其次，上面已經(jīng)提到，企業(yè)應納稅所得額，是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額。那么，企業(yè)的收入總額都具體包含哪些內(nèi)容呢？根據(jù)相關(guān)規(guī)定，我國納稅人的收入總額包括生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費收入、股息收入和其他收入，它們共同構(gòu)成了納稅人的收入總額。不過，企業(yè)應納稅所得額還需減去準予扣除的項目金額，這些準予扣除的項目內(nèi)容具體包括：（一）成本，即生產(chǎn)、經(jīng)營成本，是指納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務等所發(fā)生的各項直接費用和各項間接費用。（二）費用，即納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務等所發(fā)生的銷售(經(jīng)營)費用、管理費用和財務費用。（三）稅金，即納稅人按規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護建設稅、資源稅、土地增值稅等。（四）損失，即納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出，已發(fā)生的經(jīng)營虧損和投資損失以及其他損失。具體來說，企業(yè)應納稅所得額具體可通過兩種計算方法獲得，分別是：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損；應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額。
明確了企業(yè)應納稅所得額和應納所得稅額的相關(guān)概念和計算方法，相信企業(yè)已經(jīng)對匯算清繳有了相應的了解。接下來，本文將對匯算清繳的所需資料進行詳細說明。企業(yè)進行匯算清繳，需要如下具體資料：（1）營業(yè)執(zhí)照副本復印件（2）國稅、地稅副本復印件（3）年度總賬、明細賬、會計憑證（4）本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費）（5）驗資報告（6）以前年度中介機構(gòu)所作的納稅鑒定報告復印件（7）存貨盤點表、銀行對帳單、余額調(diào)節(jié)表（8）下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單（9）資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復印件（10）有關(guān)享受稅務優(yōu)惠政策的xx復印件（11）基本情況表，如實準備好這些資料，有助于企業(yè)匯算清繳工作的順利進行。
那么，匯算清繳的具體操作程序是什么樣的呢？首先，由納稅人填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料，其次，稅務機關(guān)受理申請，并審核所報送材料，再次，納稅人發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可向稅務機關(guān)主動申報糾正錯誤，最后，納稅人根據(jù)主管稅務機關(guān)確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。此外，納稅人如遇自然災害或適逢國家經(jīng)濟政策調(diào)整等特殊情況，不能按時進行匯算清繳的，可向主管稅務機關(guān)說明情況，辦理延期繳納稅款申請。
上海年度匯算清繳_慧算賬資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。 7、企業(yè)統(tǒng)一給員工體檢，發(fā)生的費用能否稅前扣除? 答： 員工體檢費用可以按照職工福利費的相關(guān)規(guī)定在稅前扣除。上海年度匯算清繳_慧算賬本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費）（5）驗資報告（6）以前年度中介機構(gòu)所作的納稅鑒定報告復印件（7）存貨盤點表、銀行對上海年度匯算清繳_慧算賬備，租賃費可以在稅**次性扣除嗎? 答：租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊，分期扣除。 3上海年度匯算清繳_慧算賬關(guān)材料，其次，稅務機關(guān)受理申請，并審核所報送材料，再次，納稅人發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可向稅務機關(guān)主動申報糾正錯誤，最后，納稅人根據(jù)主管稅務機關(guān)確定的上海年度匯算清繳_慧算賬的，可向主管稅務機關(guān)說明情況，辦理延期繳納稅款申請。 為了進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革，簡化企業(yè)納稅申報資料報送，減輕企業(yè)辦稅負擔，現(xiàn)就上海年度匯算清繳_慧算賬、企業(yè)受讓的無形資產(chǎn)，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來進行攤銷? 答： 受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按
上海年度匯算清繳_慧算賬可由企業(yè)選擇其中一項加速折舊優(yōu)惠政策執(zhí)行，且一經(jīng)選擇，不得改變。 3、我公司發(fā)生的與研發(fā)活動相關(guān)的差旅費、會議費可以享受加計扣除政策嗎？ 答上海年度匯算清繳_慧算賬帳單、余額調(diào)節(jié)表（8）下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單（9）資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復印件（10）有關(guān)享受稅務優(yōu)惠政策的xx復印件（11）基本情上海年度匯算清繳_慧算賬資產(chǎn)損失欄目，企業(yè)可以通過填列資產(chǎn)損失具體數(shù)額的方式，實現(xiàn)資產(chǎn)損失申報。 （二）明確企業(yè)資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橐?《公告》*二條：企業(yè)資產(chǎn)損上海年度匯算清繳_慧算賬的固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除嗎? 答： 企業(yè)暫時停產(chǎn)期間的機器設備不屬于經(jīng)營租賃方式租入的資產(chǎn)，折舊可在稅前扣除 2、公司租賃方式租入的機器設上海年度匯算清繳_慧算賬資產(chǎn)損失欄目，企業(yè)可以通過填列資產(chǎn)損失具體數(shù)額的方式，實現(xiàn)資產(chǎn)損失申報。 （二）明確企業(yè)資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橐?《公告》*二條：企業(yè)資產(chǎn)損上海年度匯算清繳_慧算賬補至該項目發(fā)生年度計算扣除。 10、企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限是如何規(guī)定的? 答：無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限
上海年度匯算清繳_慧算賬件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應當連續(xù)計算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷。 9、企業(yè)有專設研發(fā)部門，然而部分研究開發(fā)項目有外聘人員參與上海年度匯算清繳_慧算賬備，租賃費可以在稅**次性扣除嗎? 答：租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊，分期扣除。 3上海年度匯算清繳_慧算賬直接在稅前扣除，如果匯算清繳結(jié)束后才取得有效憑證，則需要按照國家稅務總局公告2012年*15號文件的要求，由企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追上海年度匯算清繳_慧算賬，該部分支付的勞務費用是否可以進行加計扣除? 答：自2016年1月1日起，企業(yè)直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費上海年度匯算清繳_慧算賬業(yè)往稅務局提供資料的機會，但是不代表稅法可以任性執(zhí)行，金稅三期上線之后，公司損失太大，被預警的風險反而更大！ 3、該新規(guī)定從2017年匯算清上海年度匯算清繳_慧算賬照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。否則攤銷年限不得低于10年。 4、企業(yè)籌建期的費用支出是否計入當期虧損? 答：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦
上海年度匯算清繳_慧算賬備，租賃費可以在稅**次性扣除嗎? 答：租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊，分期扣除。 3上海年度匯算清繳_慧算賬繳已開始執(zhí)行，沒有匯算清繳的企業(yè)，可以按這個政策進行辦理。 一、企業(yè)所得稅-關(guān)于計算應納稅所得額的問題 1、因機器檢修暫時停產(chǎn)，停產(chǎn)期間發(fā)生上海年度匯算清繳_慧算賬的固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除嗎? 答： 企業(yè)暫時停產(chǎn)期間的機器設備不屬于經(jīng)營租賃方式租入的資產(chǎn)，折舊可在稅前扣除 2、公司租賃方式租入的機器設上海年度匯算清繳_慧算賬取消企業(yè)資產(chǎn)損失報送資料 《公告》*一條：簡化企業(yè)資產(chǎn)損失資料報送，是為了切實減輕企業(yè)辦稅負擔。同時，考慮到現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報表已有上海年度匯算清繳_慧算賬是如實準備好，千萬不能隨便就把應收賬款之類的直接作為損失處理。后續(xù)稅務如果認為公司損失異常，到時候麻煩可能更大了！ 2、放管服政策，減少了企上海年度匯算清繳_慧算賬補至該項目發(fā)生年度計算扣除。 10、企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限是如何規(guī)定的? 答：無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限
上海年度匯算清繳_慧算賬企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項公告如下： 一、企業(yè)向稅務機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納上海年度匯算清繳_慧算賬種權(quán)由農(nóng)業(yè)部確定權(quán)屬;生物醫(yī)藥新品種由國家食品藥品監(jiān)督管理總局確定權(quán)屬。自2015年10月1日起施行。實施之日起，企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可上海年度匯算清繳_慧算賬種權(quán)由農(nóng)業(yè)部確定權(quán)屬;生物醫(yī)藥新品種由國家食品藥品監(jiān)督管理總局確定權(quán)屬。自2015年10月1日起施行。實施之日起，企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可上海年度匯算清繳_慧算賬企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項公告如下： 一、企業(yè)向稅務機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納上海年度匯算清繳_慧算賬的，可向主管稅務機關(guān)說明情況，辦理延期繳納稅款申請。 為了進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革，簡化企業(yè)納稅申報資料報送，減輕企業(yè)辦稅負擔，現(xiàn)就上海年度匯算清繳_慧算賬分費用不能在企業(yè)所得稅前扣除。 6、企業(yè)建成的房屋已經(jīng)開始使用，但是工程款中有些還沒拿到，是按憑證計提折舊還是按合同的金額計提呢? 答：企業(yè)
上海年度匯算清繳_慧算賬所得稅優(yōu)惠稅率，現(xiàn)準備注銷，清算所得適用什么稅率?能否按優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅? 答：企業(yè)在清算期間作為一個獨立的納稅年度，清算所得應依照2上海年度匯算清繳_慧算賬規(guī)定條件但未申請享受的? 答：財稅〔2015〕119號規(guī)定自2016年1月1日起執(zhí)行。因此，2015年及以前年度不能按該文的規(guī)定享受。 2、上海年度匯算清繳_慧算賬識產(chǎn)權(quán)局確定權(quán)屬;*專利由總裝備部確定權(quán)屬;計算機軟件著作權(quán)由國家**確定權(quán)屬;集成電路布圖設計專有權(quán)由國家知識產(chǎn)權(quán)局確定權(quán)屬;植物新品上海年度匯算清繳_慧算賬業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要，也可選擇不實行加速折舊政策 7、享受企業(yè)所得稅免征、減征優(yōu)惠條件的轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可使用權(quán)的技術(shù)有什么限制條件?上海年度匯算清繳_慧算賬照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。否則攤銷年限不得低于10年。 4、企業(yè)籌建期的費用支出是否計入當期虧損? 答：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦上海年度匯算清繳_慧算賬業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要，也可選擇不實行加速折舊政策 7、享受企業(yè)所得稅免征、減征優(yōu)惠條件的轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可使用權(quán)的技術(shù)有什么限制條件?
上海年度匯算清繳_慧算賬補至該項目發(fā)生年度計算扣除。 10、企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限是如何規(guī)定的? 答：無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限上海年度匯算清繳_慧算賬全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。此外，納稅人如遇自然災害或適逢國家經(jīng)濟政策調(diào)整等特殊情況，不能按時進行匯算清繳上海年度匯算清繳_慧算賬8、我公司的工資制度規(guī)定對在職員工每月補貼交通費150元，與工資一并發(fā)放，請問應作為福利費還是工資薪金支出稅前扣除? 答：您公司發(fā)放的交通上海年度匯算清繳_慧算賬固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應在固定上海年度匯算清繳_慧算賬不得低于10年。企業(yè)外購的軟件，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，較短可為2年(含)。 企業(yè)所得稅-應納稅額 1、公司現(xiàn)享受15%的高新技術(shù)企業(yè)上海年度匯算清繳_慧算賬告2011年*25號)*四條、*七條、*八條、*十三條有關(guān)資產(chǎn)損失證據(jù)資料、會計核算資料、納稅資料等相關(guān)資料報送的內(nèi)容同時廢止。 （一）明確

蘇州法豪精密機械有限公司主要生產(chǎn)、制造、銷售：模具、汽車配件、五金機械、機械零部件；銷售：機床及機床配件、機電產(chǎn)品、機電測試設備、機械能源設備。公司組織架構(gòu)健全，注重管理。我們堅持技術(shù)創(chuàng)新，把技術(shù)**作為企業(yè)的**競爭力，為客戶提供較**的使用感受。