階段性減免費(fèi)政策期限延長(zhǎng)，與2月份政策相比有啥新特點(diǎn)？　　與2月份的階段性減免政策相比，新的延長(zhǎng)政策有以下三個(gè)新特點(diǎn)：，實(shí)施期限更長(zhǎng)。2月份的階段性減免政策對(duì)中小微企業(yè)免征5個(gè)月，新的延長(zhǎng)政策對(duì)中小微企業(yè)再免征6個(gè)月，靈活就業(yè)人員自愿暫緩繳費(fèi)，允許補(bǔ)繳的時(shí)間長(zhǎng)到明年底。*二，受益面更廣。不僅企業(yè)的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)減輕了，按照繳費(fèi)基數(shù)下限繳費(fèi)的低收入企業(yè)職工以及各類靈活就業(yè)人員也可從中受益。*三，政策內(nèi)容更豐富。2月份的階段性減免政策只允許減**位繳費(fèi)部分，新的延長(zhǎng)政策不僅包括減**位繳費(fèi)部分，還擴(kuò)大到個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限2020年不調(diào)整和允許靈活就業(yè)人員自愿暫緩繳費(fèi)，政策有拓展，減負(fù)更全面。備注欄不全，一律退回！稅局明確2020年備注欄填寫新標(biāo)準(zhǔn)！提醒：無(wú)論是納稅人自行開(kāi)具，還是稅務(wù)機(jī)關(guān)，備注欄需填寫的內(nèi)容都有明確規(guī)定，若沒(méi)按要求填寫則屬不合規(guī)不能作為抵扣憑證。2020年備注欄填寫指南金屬質(zhì)感分割線1納稅人自行開(kāi)具2稅務(wù)機(jī)關(guān)1、備注欄內(nèi)納稅人名稱和納稅人識(shí)別號(hào);《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)管理辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào))規(guī)定，崗位應(yīng)按以下要求填寫的有關(guān)項(xiàng)目。備注欄內(nèi)納稅人的名稱和納稅人識(shí)別號(hào)。2、稅務(wù)機(jī)關(guān)為跨縣(市、區(qū))提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人(不包括其他個(gè)人)時(shí)在備注欄中自動(dòng)打印‘YD’字樣;3、稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人建筑服務(wù)時(shí)應(yīng)在的備注欄建筑服務(wù)發(fā)縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱;4、稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總時(shí)應(yīng)在備注欄內(nèi)“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總”字樣;5、稅務(wù)機(jī)關(guān)為出售或出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí)備注欄填寫銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)納稅人的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)(或者組織機(jī)構(gòu)代碼)、不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì);按照核定計(jì)稅價(jià)格征稅的，“金額”欄填寫不含稅計(jì)稅價(jià)格，備注欄“核定計(jì)稅價(jià)格，實(shí)際成交含稅金額×××元”;6、差額征稅通過(guò)系統(tǒng)中差額征稅功能，錄入含稅銷售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣;7、稅務(wù)機(jī)關(guān)在普通以及為其他個(gè)人的備注欄上：加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)章。依據(jù)：稅總貨便函〔2017〕127號(hào)(開(kāi)具指南)提示：以上列舉備注欄應(yīng)填寫的信息，也是取得的納稅人需要重點(diǎn)審核的內(nèi)容，根據(jù)《*共和國(guó)暫行條例》*九條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。注意，這六種收到時(shí)一定要檢查備注欄金屬質(zhì)感分割線在什么情況下開(kāi)具需要填寫？如何填寫？下面一起來(lái)看看備注欄的小奧秘吧~1. 提供建筑服務(wù)納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)，應(yīng)在的備注欄建筑服務(wù)發(fā)縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。2. 一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)使用和普通，開(kāi)具時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。3、銷售不動(dòng)產(chǎn)納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)，應(yīng)在“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼（無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位備注欄不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)。4.出租不動(dòng)產(chǎn)納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)，應(yīng)在備注欄不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)5.按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納且不得全額開(kāi)具的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。6. 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人在代收車船稅并開(kāi)具時(shí)應(yīng)在備注欄中代收車船稅稅款信息。具體包括：保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。該可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證。小結(jié)：票的基本內(nèi)容包括：的名稱、代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、人、日期、單位（個(gè)人）名稱（章）等。也包括票面的備注欄，企業(yè)取得未按規(guī)定進(jìn)行備注的屬于不合規(guī)，屬于違反管理法規(guī)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正。未按規(guī)定填寫備注欄的風(fēng)險(xiǎn)金屬質(zhì)感分割線1.：根據(jù)《*共和國(guó)暫行條例》*九條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。2.企業(yè)所得稅：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年*28號(hào)）*十二條規(guī)定，企業(yè)取得私自印制、、變?cè)臁⒆鲝U、方非法取得、虛開(kāi)、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的，以及取得不符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。3.土地：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地若干征管規(guī)定的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年*70號(hào)）*五條規(guī)定，營(yíng)改增后，土地納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)改征試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年*23號(hào)）規(guī)定，在的備注欄建筑服務(wù)發(fā)縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱，否則不得計(jì)入土地扣除項(xiàng)目金額。今天起，備注欄一定不能隨意了。大家一定要注意！符合條件但未按規(guī)定填寫備注欄信息的，將不能作為有效稅收憑證哦！關(guān)于延長(zhǎng)階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施期限有關(guān)問(wèn)題的通知廣東稅務(wù) 關(guān)于延長(zhǎng)階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施期限有關(guān)問(wèn)題的通知粵人社發(fā)〔2020〕122號(hào)各地級(jí)以上市：為貫徹落實(shí)《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施期限等問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2020〕49號(hào)），經(jīng)同意，現(xiàn)就我省延長(zhǎng)階段性減免企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、保險(xiǎn)（以下稱三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)）單位繳費(fèi)部分實(shí)施期限及有關(guān)問(wèn)題通知如下：一、延長(zhǎng)減免三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分執(zhí)行期限享受延長(zhǎng)階段性減免三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)的適用對(duì)象為粵人社發(fā)〔2020〕58號(hào)文規(guī)定的適用對(duì)象。中小微企業(yè)、以單位形式參保的個(gè)體工商戶三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分免征的政策，延長(zhǎng)執(zhí)行到2020年12月底。大型企業(yè)等其他參保單位（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位，下同）三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)單位繳費(fèi)部分減半征收的政策，延長(zhǎng)執(zhí)行到2020年6月底。2020年2月1日至2020年12月31日新開(kāi)工的工程建設(shè)項(xiàng)目，按照其單位的相應(yīng)類型享受延長(zhǎng)階段性減免保險(xiǎn)費(fèi)政策。二、調(diào)整延繳、緩繳三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)期限階段性減免政策期間，享受減免政策后仍無(wú)力為職工繳納費(fèi)的用人單位，可按照《廣東關(guān)于印發(fā)廣東省進(jìn)一步穩(wěn)定和促進(jìn)就業(yè)若干政策措施的通知》（粵府〔2020〕12號(hào)）和《廣東省人力資源和社會(huì)保障廳 國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于感染的防控期間社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)和待遇相關(guān)工作的通知》（粵人社函〔2020〕24號(hào)）的規(guī)定延期繳納三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，延繳期限不**過(guò)2020年12月底，延繳期間免收滯納金。受影響生產(chǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重困難的企業(yè)，可繼續(xù)緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)至2020年12月底，緩繳期間免收滯納金。以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2020年繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)確有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)。2021年可繼續(xù)繳費(fèi)，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算；對(duì)2020年未繳費(fèi)月度，可于2021年底前進(jìn)行補(bǔ)繳，繳費(fèi)基數(shù)在2021年個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇。三、其他相關(guān)事項(xiàng)2020年社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限繼續(xù)執(zhí)行2019年個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上限全省統(tǒng)一按規(guī)定正常調(diào)整。延長(zhǎng)階段性減免社會(huì)保費(fèi)政策執(zhí)行期限期間，企業(yè)類型劃分、業(yè)務(wù)申報(bào)、待遇發(fā)放、權(quán)益**、管理服務(wù)等相關(guān)措施繼續(xù)按粵人社發(fā)〔2020〕58號(hào)文相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。原根據(jù)粵人社發(fā)〔2020〕58號(hào)文享受了階段性減免保險(xiǎn)費(fèi)的工程建設(shè)項(xiàng)目，按照本通知規(guī)定的延長(zhǎng)減免期限重新計(jì)算減免額并按規(guī)定予以退費(fèi)。四、工作要求各市要嚴(yán)格按照規(guī)定的減免范圍、減免時(shí)限和劃型標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保各項(xiàng)措施準(zhǔn)確落實(shí)到位，不得突破本通知的要求，不得自行其他減收增支政策。各市要樹(shù)立全省一盤棋思想，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)政策，按時(shí)足額上解省級(jí)統(tǒng)籌調(diào)撥資金，做好資金**工作，確保各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇按時(shí)足額支付。省人力資源社會(huì)保障廳、省財(cái)政廳、省稅務(wù)局要統(tǒng)籌考慮今年減免政策等因素，組織各市按程序調(diào)整2020年基金收支預(yù)算，并適時(shí)對(duì)各市執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。各地執(zhí)行中遇到的具體問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向省人力資源社會(huì)保障廳、省財(cái)政廳、省稅務(wù)局反映。  廣東省人力資源和社會(huì)保障廳廣東省財(cái)政廳國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局                 2020年7月3日@小規(guī)模納稅人：收藏這8個(gè)問(wèn)答！二季度申報(bào)馬上要用廣東稅務(wù)  1周前　　1.我公司是一家生活服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持感染的防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年*4號(hào)）規(guī)定，可以享受免稅優(yōu)惠。我們二季度收入還沒(méi)開(kāi)，請(qǐng)問(wèn)二季度應(yīng)該怎么申報(bào)？　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持感染的防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年*4號(hào)）規(guī)定，你公司在辦理2020年二季度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期適用免稅政策的銷售額和免稅額分別填入《納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）*12欄“其他免稅銷售額”、*17欄“本期免稅額”對(duì)應(yīng)欄次。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)填報(bào)《減免稅申報(bào)明細(xì)表》，填寫時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減免稅代碼，準(zhǔn)確填寫免稅銷售額等項(xiàng)目。　　2.我公司是廣東省從事服裝零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人，按季進(jìn)行納稅申報(bào)。今年二季度含稅銷售收入50.5萬(wàn)元，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)政策的公告》（2020年*13號(hào)）規(guī)定，二季度銷售額可以適用減按1%征收率征收的政策。請(qǐng)問(wèn)我公司應(yīng)當(dāng)如何辦理二季度申報(bào)?　　答：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年*5號(hào)）*三條和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免政策執(zhí)行期限的公告》（2020年*24號(hào)）規(guī)定，你公司應(yīng)當(dāng)將適用減按1%征收率征收的銷售額填寫在《納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。　　　　具體來(lái)說(shuō)，你公司在辦理二季度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將銷售額50萬(wàn)元[50.5/(1+1%)=50]的合計(jì)數(shù)50萬(wàn)元，填寫在《納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》*1欄“應(yīng)征不含稅銷售額（3%征收率）”，對(duì)應(yīng)減征的應(yīng)納稅額1萬(wàn)元（50×2%=1），填寫在*16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時(shí)，你公司應(yīng)當(dāng)將本期減征的應(yīng)納稅額填入《減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，填報(bào)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目代碼，準(zhǔn)確填寫減稅項(xiàng)目本期發(fā)生額等相應(yīng)欄次。　　3.我是上海一家按季申報(bào)小規(guī)模納稅人，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)適用3%征收率，二季度預(yù)計(jì)不含稅銷售額為25萬(wàn)元，未開(kāi)具，請(qǐng)問(wèn)在二季度如何辦理納稅申報(bào)?　　答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)政策的公告》（2020年*13號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免政策執(zhí)行期限的公告》（2020年*24號(hào)）規(guī)定，自今年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征；除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收。按照財(cái)稅2019*13號(hào)通知條和2019年稅務(wù)總局4號(hào)公告條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未**過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未**過(guò)30萬(wàn)元）的，免征。　　　　針對(duì)您提供的情況，二季度可以適用小規(guī)模納稅人季度銷售額不**過(guò)30萬(wàn)元免征政策。在辦理二季度納稅申報(bào)時(shí)，將銷售額25萬(wàn)元填寫在《納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》*10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（若你公司登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶，則應(yīng)填寫在*11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”），對(duì)應(yīng)本期免稅額0.75萬(wàn)元[(25×3%=0.75)]，填寫在*18欄“小微企業(yè)免稅額” （若你公司登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶，則應(yīng)填寫在*19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”）。如果你公司沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，*填報(bào)《減免稅申報(bào)明細(xì)表》。　　4.我公司是福建一家按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，今年二季度預(yù)計(jì)含稅銷售收入為101萬(wàn)元，按照今年復(fù)工復(fù)產(chǎn)政策規(guī)定，可以適用減按1%征收率征收的政策。如果二季度銷售的貨物在三季度發(fā)生退貨，我公司在二、三季度分別如何辦理納稅申報(bào)？　答：按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)政策的公告》（2020年*13號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免政策執(zhí)行期限的公告》（2020年*24號(hào)）規(guī)定，你公司應(yīng)當(dāng)在辦理二季度納稅申報(bào)時(shí)，將減按1%征收率征收的銷售額100萬(wàn)元[101/(1+1%)=100]，填寫在《納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》*1欄“應(yīng)征不含稅銷售額（3%征收率）”，對(duì)應(yīng)減征的應(yīng)納稅額2萬(wàn)元[(100×2%=2)]，填寫在*16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時(shí)，你公司應(yīng)當(dāng)將本期減征的應(yīng)納稅額填入《減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，填報(bào)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目相關(guān)代碼，準(zhǔn)確填寫減稅項(xiàng)目本期發(fā)生額等相關(guān)欄次。　　　　若你公司二季度適用減征政策的銷售貨物收入在三季度發(fā)生銷貨退回，那么對(duì)應(yīng)的銷售額應(yīng)當(dāng)從三季度銷售額中扣減，在辦理三季度納稅申報(bào)時(shí)，將退貨對(duì)應(yīng)的銷售額和對(duì)應(yīng)按2%計(jì)算的減征應(yīng)納稅額（計(jì)為負(fù)數(shù)），分別計(jì)入《納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》*1欄“應(yīng)征不含稅銷售額（3%征收率）”和*16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次，并且應(yīng)當(dāng)同時(shí)填寫《減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。　　5.我在湖北省武漢市經(jīng)營(yíng)著一家小超市，屬于按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2020年二季度預(yù)計(jì)銷售額15萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)在二季度應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)？　答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)政策的公告》（2020年*13號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免政策執(zhí)行期限的公告》（2020年*24號(hào)）規(guī)定，自2020年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）條和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（2019年*4號(hào)）條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未**過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未**過(guò)30萬(wàn)元）的，免征。　　　　針對(duì)您提供的情況，小超市二季度的總體銷售額預(yù)計(jì)在15萬(wàn)元左右，您可以適用小規(guī)模納稅人季度銷售額不**過(guò)30萬(wàn)元免征政策。在辦理二季度納稅申報(bào)時(shí)，將銷售額填寫在《納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》*10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（若登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶，則應(yīng)填寫在*11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”），如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，*填報(bào)《減免稅申報(bào)明細(xì)表》。　　6.我公司是在北京從事廣告服務(wù)業(yè)的一家按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，今年二季度預(yù)計(jì)銷售收入為40.4萬(wàn)元（含稅），按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)政策的公告》（2020年*13號(hào)）規(guī)定，可以適用減按1%征收率征收的政策。請(qǐng)問(wèn)我公司在辦理二季度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?　　答：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年*5號(hào)）*三條和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免政策執(zhí)行期限的公告》（2020年*24號(hào)）規(guī)定，你公司應(yīng)當(dāng)將適用減按1%征收率征收的銷售額填寫在《納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。　　　　具體來(lái)說(shuō)，你公司在辦理二季度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將減按1%征收率征收的銷售額40萬(wàn)元[40.4/(1+1%)=40]，填寫在《納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》*1欄“應(yīng)征不含稅銷售額（3%征收率）”，對(duì)應(yīng)減征的應(yīng)納稅額0.8萬(wàn)元（40×2%=0.8），填寫在*16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時(shí)，你公司應(yīng)當(dāng)將本期減征的應(yīng)納稅額填入《減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，填報(bào)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目代碼，準(zhǔn)確填寫減稅項(xiàng)目本期發(fā)生額等相關(guān)欄次。　　7.我公司是重慶市一家提供建筑服務(wù)的企業(yè)，屬于按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，二季度預(yù)計(jì)取得含稅收入45.4萬(wàn)元，同時(shí)我公司期初結(jié)轉(zhuǎn)的扣除項(xiàng)目還有5萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)我公司在辦理二季度納稅申報(bào)時(shí)，《納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算填寫？　　　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年*5號(hào)）*三條*二款規(guī)定，《納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》*8欄“不含稅銷售額”計(jì)算公式調(diào)整為：*8欄=*7欄÷(1+征收率)。　　　　你公司在辦理二季度納稅申報(bào)時(shí)，《納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》*1欄至*7欄依次填報(bào)5萬(wàn)元、0萬(wàn)元、5萬(wàn)元、0萬(wàn)元、45.4萬(wàn)元、5萬(wàn)元、40.4萬(wàn)元。在計(jì)算填寫*8欄時(shí)，計(jì)算公式中的征收率為1%，*8欄應(yīng)填寫40萬(wàn)元[40.4÷(1+1%)=40]。在填報(bào)《納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》時(shí)，*1欄“應(yīng)征不含稅銷售額（3%征收率）”填寫為40萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)減征的應(yīng)納稅額0.8萬(wàn)元（40×2%=0.8），填寫在*16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時(shí)，你公司應(yīng)當(dāng)將本期減征的應(yīng)納稅額填入《減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，填報(bào)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目代碼，準(zhǔn)確填寫減稅項(xiàng)目本期發(fā)生額等相關(guān)欄次。　　8.我公司是廣東省一家按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)政策的公告》（2020年*17號(hào)）后，我公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可以適用減按0.5%征收率征收政策，預(yù)計(jì)4月銷售額為10萬(wàn)元，5月、6月銷售額合計(jì)為40萬(wàn)元，并按規(guī)定開(kāi)具二手車銷售統(tǒng)一，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行二季度納稅申報(bào)？　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年*9號(hào)）規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，減按0.5%征收率征收的，在辦理納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫在 “本期應(yīng)納稅額減征額”及《減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。納稅人在填報(bào)《減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目代碼，準(zhǔn)確填寫減稅項(xiàng)目本期發(fā)生額等相關(guān)欄次。　　　　考慮到上述減按0.5%征收率征收政策自5月起施行，納稅人在4月份的銷售額按照小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)政策可減按1%征收率征收，因此你公司在辦理二季度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)在《納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》*1行“應(yīng)征不含稅銷售額（3%征收率）”的“貨物及勞務(wù)”“本期數(shù)”列填報(bào)50萬(wàn)元(=10+40)；將按3%征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額1.5萬(wàn)元(=50×3%)，填寫在*15行“本期應(yīng)納稅額”“貨物及勞務(wù)”“本期數(shù)”列；將因征收率下降減征的稅額1.2萬(wàn)元(=10×2%+40×2.5%)，填寫在*16行“本期應(yīng)納稅額減征額”“貨物及勞務(wù)”“本期數(shù)”列及《減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次；實(shí)際應(yīng)納稅額0.3萬(wàn)元(=10×1%+40×0.5%)，填入申報(bào)表*20行“應(yīng)納稅額合計(jì)”“貨物及勞務(wù)”“本期數(shù)”列。這里需要注意，納稅人在填報(bào)《減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)，應(yīng)區(qū)分4月減按1%征收率征收政策和自5月起減按0.5%征收率征收政策對(duì)應(yīng)的減稅項(xiàng)目代碼，進(jìn)行準(zhǔn)確填報(bào)。

東莞九牛會(huì)計(jì)師服務(wù)機(jī)構(gòu)，在東莞常平、大朗、橫瀝、黃江4鎮(zhèn)區(qū)行政中心地帶設(shè)立有分公司，在本片區(qū)服務(wù)近14年，擁有職員40人，具備會(huì)計(jì)師代理記賬、集群注冊(cè)托管、商標(biāo)注冊(cè)代理資質(zhì)。九牛會(huì)計(jì)師服務(wù)機(jī)構(gòu)，立足于本鎮(zhèn)區(qū)，服務(wù)于周邊企業(yè)，只做30分鐘能到客戶處的服務(wù)，快捷、、下企業(yè)服務(wù)，是我們的特點(diǎn)。激 情、、務(wù)實(shí)是我們的服務(wù)理念。我我們的文化精髓是：生命成長(zhǎng)的過(guò)程，是不斷自我完善的過(guò)程；你怎樣給自己定位，就將成為什么樣的人！九牛會(huì)計(jì)師服務(wù)機(jī)構(gòu)，主要為企業(yè)解決如下問(wèn)題：1、公司注冊(cè)：為企業(yè)提供含內(nèi)資、外資、分公司、個(gè)人資、合伙企業(yè)等在內(nèi)的企業(yè)注冊(cè)、變更、注銷服務(wù)。2、注冊(cè)：含企業(yè)集團(tuán)、股份有限公司、社會(huì)團(tuán)體等在內(nèi)的高難度企業(yè)團(tuán)體注冊(cè)、籌備。3、集群注冊(cè)：為電商、科研、小微企業(yè)提供合式托管及秘書服務(wù)。4、商標(biāo)代理：提供商標(biāo)檢索、設(shè)計(jì)、注冊(cè)、變更等相關(guān)服務(wù)。5、代理記賬：提供各類型企業(yè)代理記賬、免抵退稅、報(bào)稅、一般納稅人申請(qǐng)等相關(guān)服務(wù)。6、財(cái)稅服務(wù)：提供企業(yè)合法利用政策的稅收籌劃、財(cái)務(wù)外包等相關(guān)服務(wù)。7、項(xiàng)目和申報(bào)：提供、各類項(xiàng)目申報(bào)服務(wù)。8、審計(jì)稅審驗(yàn)資服務(wù)。9、資質(zhì)申報(bào)服務(wù)。*。